Verordening (EU) 2021/1060 houdende gemeenschappelijke bepalingen inzake het Europees Fonds voor regionale ontwikkeling, het Europees Sociaal Fonds Plus, het Cohesiefonds, het Fonds voor een rechtvaardige transitie en het Europees Fonds voor maritieme zaken, visserij en aquacultuur en de financiële regels voor die fondsen en voor het Fonds voor asiel, migratie en integratie, het Fonds voor interne veiligheid en het Instrument voor financiële steun voor grensbeheer en visumbeleid:Bijlage XIX Model voor het jaarlijks auditadvies — artikel 77, lid 3, punt a)

Verordening (EU) 2021/1060 houdende gemeenschappelijke bepalingen inzake het Europees Fonds voor regionale ontwikkeling, het Europees Sociaal Fonds Plus, het Cohesiefonds, het Fonds voor een rechtvaardige transitie en het Europees Fonds voor maritieme zaken, visserij en aquacultuur en de financiële regels voor die fondsen en voor het Fonds voor asiel, migratie en integratie, het Fonds voor interne veiligheid en het Instrument voor financiële steun voor grensbeheer en visumbeleid

Bijlage XIX Model voor het jaarlijks auditadvies — artikel 77, lid 3, punt a)

Geldend

Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.

Aan de Europese Commissie, directoraat-generaal [naam van het (de) betrokken directora(a)t(en)-generaal]

1. Inleiding

Ik, ondergetekende, vertegenwoordiger van [naam van de auditautoriteit], onafhankelijk in de zin van artikel 71, lid 2, van Verordening (EU) 2021/1060 van het Europees Parlement en de Raad (1), heb een audit verricht met betrekking tot

i)

de rekeningen voor het boekjaar dat is begonnen op 1 juli … [jaar] en is geëindigd op 30 juni … [jaar+1], gedateerd … [datum van de bij de Commissie ingediende rekeningen] (hierna ‘de jaarrekening’ genoemd),

ii)

de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven in dat boekjaar, waarvoor bij de Commissie om vergoeding is verzocht (en die in de jaarrekening zijn opgenomen), en

iii)

de werking van het beheer- en controlesysteem en de beheersverklaring met betrekking tot het programma [naam van het programma, CCI-nummer] (hierna ‘het programma’ genoemd),

teneinde een auditadvies te kunnen afgeven overeenkomstig artikel 77, lid 3, punt a).

2. Verantwoordelijkheden van de beheerautoriteit

[Naam van de beheerautoriteit], aangewezen als de beheerautoriteit van het programma, is verantwoordelijk voor de behoorlijke werking van het beheer- en controlesysteem wat betreft de bij de artikelen 72 tot en met 75 vastgestelde functies en taken.

Daarnaast is het de verantwoordelijkheid van [naam van de beheerautoriteit of instantie die de boekhoudfunctie uitoefent, in voorkomend geval] te bevestigen dat de jaarrekening volledig, juist en waarheidsgetrouw is, zoals voorgeschreven in artikel 76 van Verordening (EU) 2021/1060 (en artikel 46 van Verordening (EU) 2021/1059 van het Europees Parlement en de Raad (2)(3).

Voorts is het overeenkomstig artikel 74 van Verordening (EU) 2021/1060 de verantwoordelijkheid van de beheerautoriteit te bevestigen dat de in de jaarrekening opgenomen uitgaven wettig, regelmatig en in overeenstemming met de toepasselijke wetgeving zijn.

3. Verantwoordelijkheden van de auditautoriteit

Zoals vastgesteld bij artikel 77 van Verordening (EU) 2021/1060 is het mijn verantwoordelijkheid om onafhankelijk te oordelen of de jaarrekening volledig, juist en waarheidsgetrouw is, of de uitgaven waarvoor bij de Commissie om vergoeding is verzocht en die in de jaarrekening zijn opgenomen, wettig en regelmatig zijn, en of het ingevoerde beheer- en controlesysteem naar behoren functioneert.

Het is tevens mijn verantwoordelijkheid in het advies vast te stellen of beweringen in de beheersverklaring in twijfel worden getrokken door de auditwerkzaamheden.

De audits met betrekking tot het programma zijn uitgevoerd in overeenstemming met de auditstrategie en voldeden aan de internationaal aanvaarde auditnormen. Die normen vereisen dat de auditautoriteit voldoet aan ethische voorschriften en de auditwerkzaamheden zodanig plant en uitvoert dat redelijke zekerheid wordt verkregen voor het opstellen van het auditadvies.

Een audit houdt in dat procedures worden uitgevoerd om voldoende en geschikte informatie te verkrijgen ter ondersteuning van onderstaand advies. De gevolgde procedures hangen af van het professionele oordeel van de controleur, met inbegrip van de beoordeling van het risico van wezenlijke niet-naleving, te wijten aan fraude of aan fouten. De gevolgde auditprocedures zijn naar mijn mening passend gezien de omstandigheden en in overeenstemming met de voorschriften van Verordening (EU) 2021/1060.

Ik geloof dat het verzamelde auditbewijs voldoende en geschikt is om als basis voor mijn advies te dienen, [indien er beperking van de reikwijdte is:] behalve voor het genoemde in punt 4, ‘Beperking van de reikwijdte’.

De samenvatting van de voornaamste auditbevindingen met betrekking tot het programma staat in het bijgevoegde jaarlijkse controleverslag overeenkomstig artikel 77, lid 3, punt b), van Verordening (EU) 2021/1060.

4. Beperking van de reikwijdte

Hetzij

Er waren geen beperkingen ten aanzien van de reikwijdte van de audit.

Hetzij

De reikwijdte van de audit werd beperkt door de volgende factoren:

a)

…

b)

…

c)

…

[N.B. Vermeld eventuele beperkingen ten aanzien van de reikwijdte van de audit, bijvoorbeeld een gebrek aan bewijsstukken of lopende rechtszaken, en geef onder de rubriek ‘Advies met beperking’ een schatting van de uitgaven en bijdragen van de steun uit de Fondsen waarvoor dit gevolgen had, en het effect van de beperking van de reikwijdte op het auditadvies. Nadere toelichting zal, indien nodig, in het jaarlijkse controleverslag worden gegeven.]

5. Advies

Hetzij

(Advies zonder voorbehoud)

Afgaande op de uitgevoerde auditwerkzaamheden is mijn mening als volgt:

1)

Jaarrekening

—

de jaarrekening geeft een juist en getrouw beeld;

2)

Wettigheid en regelmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen uitgaven

—

de in de jaarrekening opgenomen uitgaven zijn wettig en regelmatig (4).

3)

Beheer- en controlesysteem op de datum van dit auditadvies

—

het beheer- en controlesysteem functioneert naar behoren.

De beweringen in de beheersverklaring worden in de uitgevoerde auditwerkzaamheden niet in twijfel getrokken.

Hetzij

(Advies met beperking)

Afgaande op de uitgevoerde auditwerkzaamheden is mijn mening als volgt:

1)

Jaarrekening

—

de jaarrekening geeft een juist en getrouw beeld [indien de beperking betrekking heeft op de jaarrekening, wordt de volgende tekst toegevoegd:] behalve wat de volgende materiële punten betreft: …

2)

Wettigheid en regelmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen uitgaven

—

de in de jaarrekening opgenomen uitgaven zijn wettig en regelmatig [indien de beperking betrekking heeft op de jaarrekening, wordt de volgende tekst toegevoegd:] behalve wat de volgende punten betreft: …

De gevolgen van de beperking zijn beperkt [of aanzienlijk] en komen overeen met … (bedrag in EUR van de totale in de jaarrekening opgenomen uitgaven).

3)

Beheer- en controlesysteem op de datum van dit auditadvies

—

het ingevoerde beheer- en controlesysteem functioneert naar behoren [indien de beperking betrekking heeft op het beheer- en controlesysteem, wordt de volgende tekst toegevoegd:] behalve wat de volgende punten betreft (5): …

De gevolgen van de beperking zijn beperkt [of aanzienlijk] en komen overeen met … (bedrag in EUR van het totaalbedrag van de in de jaarrekening opgenomen uitgaven)

De beweringen in de beheersverklaring zijn in de uitgevoerde auditwerkzaamheden niet / wel [doorhalen wat niet van toepassing is] in twijfel getrokken.

[Indien de beweringen in de beheersverklaring in de uitgevoerde auditwerkzaamheden in twijfel worden getrokken, vermeldt de auditautoriteit in deze alinea welke factoren tot deze conclusie hebben geleid.]

Hetzij

(Afkeurend advies)

Afgaande op de uitgevoerde auditwerkzaamheden is mijn mening als volgt:

i)

de jaarrekening geeft een / geen [doorhalen wat niet van toepassing is] juist en getrouw beeld; en/of

ii)

de in de jaarrekening opgenomen uitgaven waarvoor bij de Commissie om vergoeding is verzocht, zijn wettig en regelmatig / niet wettig en regelmatig [doorhalen wat niet van toepassing is]; en/of

iii)

het toegepaste beheer- en controlesysteem functioneert naar behoren / niet naar behoren [doorhalen wat niet van toepassing is].

Dit afkeurend advies is gebaseerd op de volgende aspecten:

—

met betrekking tot zaken van materieel belang in verband met de jaarrekening:

en/of [doorhalen wat niet van toepassing is]

—

met betrekking tot zaken van materieel belang in verband met de wettigheid en regelmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen uitgaven waarvoor bij de Commissie om vergoeding is verzocht:

en/of [doorhalen wat niet van toepassing is]

—

met betrekking tot zaken van materieel belang in verband met het functioneren van het beheer- en controlesysteem (6):

De beweringen in de beheersverklaring worden in de uitgevoerde auditwerkzaamheden in twijfel getrokken wat betreft de volgende aspecten:

[De auditautoriteit kan ook een toelichtende paragraaf toevoegen, zoals vastgesteld krachtens internationaal aanvaarde controlenormen, die haar advies niet aantast. Een adviesonthouding kan worden overwogen in uitzonderlijke gevallen (7).]

Datum:

Handtekening:

Deze functie is alleen te gebruiken als je bent ingelogd.