Artikel 104 Vorm en inhoud van de balans of vermogensstaat en van de rekening van de inkomsten en uitgaven

1.

a)

‘activa’: middelen die als gevolg van gebeurtenissen in het verleden door de abi worden gecontroleerd en waarvan voor de toekomst economische baten voor de abi worden verwacht. De activa worden onderverdeeld in de volgende posten:

i)

‘beleggingen’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, obligaties, aandelen, onroerende goederen en derivaten;

ii)

‘geldmiddelen en kasequivalenten’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, kasmiddelen, direct opvraagbare deposito's en in aanmerking komende kortlopende liquide beleggingen;

iii)

‘vorderingen’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, schuldvorderingen met betrekking tot dividenden en rente, verkochte beleggingen en door brokers verschuldigde bedragen; ‘overlopende posten’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, vervroegd betaalde bedragen met betrekking tot uitgaven van de abi;

b)

‘passiva’: huidige verplichtingen van de abi die zijn ontstaan uit gebeurtenissen in het verleden, waarvan de afwikkeling naar verwachting zal leiden tot een uitstroom uit de abi van middelen die economische baten vertegenwoordigen. De passiva worden onderverdeeld in de volgende posten:

i)

‘crediteuren’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, te betalen bedragen met betrekking tot de aankoop van beleggingen of de terugbetaling van rechten van deelneming of aandelen in de abi en aan brokers verschuldigde bedragen; ‘te betalen kosten’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, verplichtingen uit hoofde van beheersvergoedingen, adviesvergoedingen, prestatievergoedingen, rente en andere in het kader van de abi-activiteiten gemaakte kosten;

ii)

‘schulden’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, aan banken en andere tegenpartijen te betalen bedragen;

iii)

‘overige passiva’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, aan tegenpartijen verschuldigde bedragen voor het verschaffen van zekerheden bij de restitutie van de geleende effecten, overlopende posten en te betalen dividenden en uitkeringen;

c)

‘nettoactiva’: het overblijvend belang in de abi-activa, na aftrek van alle verplichtingen.

2.

a)

‘inkomsten’: tijdens de verslagperiode toegenomen economische baten in de vorm van een instroom van nieuwe activa of de toename van bestaande activa, dan wel afgenomen verplichtingen, een en ander resulterend in een toename van de nettoactiva, zonder de toenames die met bijdragen van beleggers verband houden. De inkomsten worden onderverdeeld in de volgende posten:

i)

‘beleggingsinkomsten’, die verder kunnen worden onderverdeeld als volgt:

—

‘dividendinkomsten’, die verband houden met de dividenden op aandelenbeleggingen waarop de abi recht heeft;

—

‘rente-inkomsten’, die verband houden met de rente op obligatiebeleggingen en op geldmiddelen waarop de abi recht heeft;

—

‘huurinkomsten’, die verband houden met huuropbrengsten van vastgoedbeleggingen waarop de abi recht heeft;

ii)

‘gerealiseerde winsten op beleggingen’: winsten bij de afstoting van beleggingen;

iii)

‘ongerealiseerde winsten op beleggingen’: winsten bij de herwaardering van beleggingen; en

iv)

‘overige inkomsten’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, inkomsten uit hoofde van vergoedingen voor geleende effecten en uit diverse bronnen;

b)

‘uitgaven’: tijdens de verslagperiode afgenomen economische baten in de vorm van een uitstroom of vermindering van activa, dan wel toegenomen verplichtingen, een en ander resulterend in een daling van de nettoactiva, zonder de dalingen die met uitkeringen aan beleggers verband houden. De uitgaven worden onderverdeeld in de volgende posten:

—

‘vergoedingen voor beleggingsadvies of -beheer’: vergoedingen die contractueel aan de adviseur of abi-beheerder verschuldigd zijn;

—

‘overige uitgaven’: het betreft onder meer, maar niet uitsluitend, administratievergoedingen, vergoedingen wegens dienstverleningen, bewaarloon en rente. Indien individuele posten van materiële aard zijn, worden zij afzonderlijk vermeld;

—

‘gerealiseerde verliezen op beleggingen’: verliezen bij de afstoting van beleggingen;

—

‘ongerealiseerde verliezen op beleggingen’: verliezen bij de herwaardering van beleggingen;

c)

‘netto-inkomsten of -uitgaven’: overschot van de inkomsten ten opzichte van de uitgaven of van de uitgaven ten opzichte van de inkomsten, al naargelang het geval.

3.

4.

5.

6.

7.