Artikel 297 Kapitaalbeheer

1.

(a)

informatie over de doelstellingen, gedragslijnen en processen van de onderneming bij het beheer van haar eigen vermogen, met inbegrip van informatie over de voor de bedrijfsplanning gehanteerde tijdshorizon en over alle materiële wijzigingen in de loop van de rapportageperiode;

(b)

afzonderlijk voor elk tier, informatie over de structuur, het bedrag en de kwaliteit van het eigen vermogen aan het einde van de rapportageperiode en aan het einde van de vorige rapportageperiode, met inbegrip van een analyse van de significante veranderingen die zich in de loop van de rapportageperiode in elk tier hebben voltrokken;

(c)

het bedrag van het eigen vermogen dat voor de dekking van het solvabiliteitskapitaalvereiste in aanmerking komt, ingedeeld per tier;

(d)

het bedrag van het kernvermogen dat voor de dekking van het minimumkapitaalvereiste in aanmerking komt, ingedeeld per tier;

(e)

een kwantitatieve en kwalitatieve toelichting bij alle materiële verschillen tussen het in de jaarrekening van de onderneming opgenomen aandelenkapitaal en het positieve verschil van activa ten opzichte van verplichtingen zoals berekend voor solvabiliteitsdoeleinden;

(f)

voor elk kernvermogensbestanddeel waarvoor de in artikel 308 ter, leden 9 en 10, van Richtlijn 2009/138/EG bedoelde overgangsregelingen gelden, een beschrijving van de aard van het bestanddeel en het bedrag ervan;

(g)

voor elk materieel aanvullendvermogensbestanddeel, een beschrijving van het bestanddeel, het bedrag van het aanvullendvermogensbestanddeel en, ingeval een methode voor de bepaling van het bedrag van het aanvullendvermogensbestanddeel is goedgekeurd, die methode, alsook de aard en de naam van de tegenpartij of groep van tegenpartijen voor de in artikel 89, lid 1, onder a), b) en c), van Richtlijn 2009/138/EG bedoelde bestanddelen;

(h)

een beschrijving van elke op het eigen vermogen in mindering gebrachte post en een beknopte beschrijving van elke significante beperking die afbreuk doet aan de beschikbaarheid en overdraagbaarheid van eigen vermogen binnen de onderneming;

(i)

informatie betreffende uitgestelde belastingen bevat ten minste het volgende:

i)

een beschrijving van het berekende bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen zonder beoordeling van het waarschijnlijke gebruik daarvan, en de mate waarin die uitgestelde belastingvorderingen zijn opgenomen;

ii)

voor uitgestelde belastingvorderingen die zijn opgenomen, een beschrijving van de waarschijnlijk te gebruiken vorderingen aan de hand van de waarschijnlijke toekomstige belastbare winst en aan de hand van de afwikkeling van uitgestelde belastingverplichtingen met betrekking tot inkomstenbelastingen die door dezelfde belastingautoriteit worden geheven;

iii)

met betrekking tot netto uitgestelde belastingvorderingen berekend als het verschil tussen het bedrag van de uitgestelde belastingvorderingen dat is opgenomen, en het bedrag van de uitgestelde belastingverplichtingen, alle volgende informatie:

—

de bevestiging dat die netto uitgestelde belastingvorderingen beschikbaar zijn als kernvermogensbestanddelen die in Tier 3 worden ingedeeld in overeenstemming met artikel 76, onder a), iii);

—

een beschrijving van het bedrag van die netto uitgestelde belastingvorderingen die als in aanmerking komend eigen vermogen zijn opgenomen, met toepassing van de in artikel 82 vastgestelde grenzen om in aanmerking te komen;

—

wanneer het bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen substantieel is, een beschrijving van de onderliggende aannames die voor de toepassing van artikel 15 worden gebruikt ten behoeve van de projectie van waarschijnlijke toekomstige belastbare winst.

2.

(a)

het bedrag van het solvabiliteitskapitaalvereiste en van het minimumkapitaalvereiste van de onderneming aan het einde van de rapportageperiode, in voorkomend geval vergezeld van de mededeling dat het definitieve bedrag van het solvabiliteitskapitaalvereiste nog aan het oordeel van de toezichthoudende autoriteit is onderworpen;

(b)

het bedrag van het solvabiliteitskapitaalvereiste van de onderneming, uitgesplitst per risicomodule indien die onderneming de standaardformule toepast en per risicocategorie indien de onderneming een intern model gebruikt;

(c)

informatie over de vraag of en voor welke risicomodules en -ondermodules van de standaardformule die onderneming gebruikmaakt van vereenvoudigde berekeningen;

(d)

informatie over de vraag of en voor welke parameters van de standaardformule die onderneming overeenkomstig artikel 104, lid 7, van Richtlijn 2009/138/EG ondernemingsspecifieke parameters hanteert;

(e)

in voorkomend geval, een verklaring dat de lidstaat van de onderneming van de bij artikel 51, lid 2, derde alinea, van Richtlijn 2009/138/EG geboden mogelijkheid heeft gebruikgemaakt;

(f)

tenzij de lidstaat van de onderneming van de bij artikel 51, lid 2, derde alinea, van Richtlijn 2009/138/EG geboden mogelijkheid heeft gebruikgemaakt, het effect van eventuele ondernemingsspecifieke parameters die die onderneming in overeenstemming met artikel 110 van die richtlijn moet hanteren en het bedrag van eventuele opslagfactoren van het solvabiliteitskapitaalvereiste, samen met beknopte informatie over de door de betrokken toezichthoudende autoriteit daarvoor opgegeven redenen;

(g)

informatie over de door de onderneming gebruikte gegevens om het minimumkapitaalvereiste te berekenen;

(h)

alle materiële wijzigingen die zich tijdens de rapportageperiode in het solvabiliteitskapitaalvereiste en het minimumkapitaalvereiste hebben voorgedaan, en de redenen voor deze eventuele wijzigingen;

(i)

informatie betreffende het verliescompensatievermogen van uitgestelde belastingen die ten minste alle volgende elementen bevat:

i)

het bedrag waarmee het solvabiliteitskapitaalvereiste is gecorrigeerd voor het verliescompensatievermogen van uitgestelde belastingen, en een beschrijving van de uitgestelde belastingverplichtingen, achterwaartse verrekening en waarschijnlijke toekomstige belastbare winst die worden gebruikt om het waarschijnlijke gebruik daarvan aan te tonen;

ii)

wanneer het bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen substantieel is, een beschrijving van de onderliggende aannames die voor de toepassing van artikel 207 worden gebruikt ten behoeve van de projectie van waarschijnlijke toekomstige belastbare winst.

3.

(a)

de mededeling dat die onderneming, na goedkeuring van haar toezichthoudende autoriteit, voor de berekening van haar solvabiliteitskapitaalvereiste van de ondermodule aandelenrisico op basis van looptijd gebruikmaakt;

(b)

het uit het gebruik van de ondermodule aandelenrisico op basis van looptijd resulterende bedrag van het kapitaalvereiste.

4.

(a)

een beschrijving van de diverse doeleinden waarvoor die onderneming van haar interne model gebruikmaakt;

(b)

een beschrijving van het toepassingsgebied van het interne model in termen van bedrijfsonderdelen en risicocategorieën;

(c)

ingeval een gedeeltelijk intern model wordt gebruikt, een beschrijving van de techniek die is gehanteerd om een gedeeltelijk intern model in de standaardformule te integreren, in voorkomend geval met inbegrip van een beschrijving van gehanteerde alternatieve technieken;

(d)

een beschrijving van de in het interne model gebruikte methoden voor de berekening van de kansverdelingsprognose en het solvabiliteitskapitaalvereiste;

(e)

een toelichting, per risicomodule, op de belangrijkste verschillen tussen de methodologieën en onderliggende aannamen die in respectievelijk de standaardformule en het interne model worden gehanteerd;

(f)

de in het interne model gehanteerde risicomaatstaf en periode en, indien deze verschillen van die welke in artikel 101, lid 3, van Richtlijn 2009/138/EG zijn beschreven, een verklaring waarom het op basis van het interne model berekende solvabiliteitskapitaalvereiste verzekeringnemers en begunstigden een niveau van bescherming biedt dat gelijkwaardig is aan het niveau van bescherming dat door artikel 101 van die richtlijn wordt geboden;

(g)

een beschrijving van de aard en adequaatheid van de in het interne model gebruikte gegevens.

5.

(a)

bij een eventuele niet-naleving van het minimumkapitaalvereiste van die onderneming: overeenkomstig artikel 51, lid 1, onder e) v), van Richtlijn 2009/138/EG de periode en het maximumbedrag van elk tekort tijdens de rapportageperiode, een toelichting bij de oorzaak en gevolgen ervan en alle getroffen corrigerende maatregelen, alsook een beschrijving van de gevolgen van deze corrigerende maatregelen;

(b)

ingeval de niet-naleving van het minimumkapitaalvereiste van de onderneming daarmee niet is verholpen: het bedrag van het tekort op de rapportagedatum;

(c)

bij een eventuele duidelijke niet-naleving van het solvabiliteitskapitaalvereiste van de onderneming tijdens de rapportageperiode: overeenkomstig artikel 51, lid 1, onder e) v), van Richtlijn 2009/138/EG de periode en het maximumbedrag van elk duidelijk tekort en naast de toelichting bij de oorzaak en gevolgen ervan en alle getroffen corrigerende maatregelen, ook een beschrijving van de gevolgen van deze corrigerende maatregelen;

(d)

ingeval een duidelijke niet-naleving van het solvabiliteitskapitaalvereiste van de onderneming daarmee niet is verholpen: het bedrag van het tekort op de rapportagedatum.

6.