Einde inhoudsopgave
Besluit collectieve compensatieregelingen voor beleggingsverzekeringen
Voorwaarden
Geldend
Geldend vanaf 24-12-2011
- Bronpublicatie:
20-12-2011, Stcrt. 2011, 23113 (uitgifte: 23-12-2011, regelingnummer: BLKB2011/1954M)
- Inwerkingtreding
24-12-2011
- Bronpublicatie inwerkingtreding:
20-12-2011, Stcrt. 2011, 23113 (uitgifte: 23-12-2011, regelingnummer: BLKB2011/1954M)
- Vakgebied(en)
Inkomstenbelasting / Inkomen uit werk en woning (box 1) - niet-winst
Inkomstenbelasting / Vermogensrendementsheffing (box 3)
Ik stel hierbij de volgende cumulatieve voorwaarden:
- a.
Er vindt bij de omzetting geen verlenging van de premiebetalende periode plaats.
- b.
Er vindt bij de omzetting geen verlenging van de looptijd van de verzekering plaats.
- c.
Er vindt geen wijziging plaats van het verzekerd lijf.
- d.
Een nieuw verzekerd risico bij overlijden betreft qua hoogte een normale en gebruikelijke verzekerde uitkering bij overlijden. Het is dus niet mogelijk de overlijdensrisicoverzekering te laten vervallen.
Deze goedkeuring en voorwaarden komen overeen met de in paragraaf 7.5.2 van het Besluit van 28 april 2009, nr. CPP2008/1118M, Stcrt. nr. 90 (Verzamelbesluit Kapitaalverzekeringen) opgenomen goedkeuring voor omzettingen van een unit linked verzekering in een verzekering met een in euro’s verzekerd kapitaal of omgekeerd.
Deze goedkeuring geldt voor situaties waarin de oorspronkelijke kapitaalverzekering wordt omgezet in een fiscaal als één nieuwe gemengde kapitaalverzekering aan te merken verzekering. Daarnaast geldt de goedkeuring voor situaties waarin de kapitaalverzekering wordt omgezet in fiscaal als twee of meer kapitaalverzekeringen aan te merken verzekeringen. Hierbij zijn de bij leven en overlijden verzekerde waarden geheel of gedeeltelijk in afzonderlijke verzekeringen — al dan niet bij dezelfde verzekeraar — ondergebracht.
Als de oorspronkelijk gezamenlijk verzekerde dekkingen bij leven en overlijden na de omzetting worden ondergebracht in fiscaal van elkaar losstaande verzekeringen — al dan niet bij dezelfde verzekeraar — geldt eenvoudshalve het volgende. De nieuwe premie voor de verzekerde dekking bij leven kan worden gesteld op de oorspronkelijke premie die voor beide dekkingen gezamenlijk was verschuldigd, verminderd met de nieuwe, meestal lagere premie die wordt verschuldigd voor de losse verzekerde dekking bij overlijden.