Artikel 4 Begripsomschrijvingen

1.

a.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘verzoekende partij’ de verdragsluitende partij die om informatie verzoekt;

b.

wordt verstaan onder ‘Bermuda’ de eilanden van Bermuda, met inbegrip van de omringende territoriale zee, in overeenstemming met het internationale recht;

c.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘collectief beleggingsfonds of collectieve beleggingsregeling’ elk gezamenlijk beleggingsinstrument, ongeacht de rechtsvorm. De uitdrukking ‘openbaar collectief beleggingsfonds of openbare collectieve beleggingsregeling’ omvat elk collectief beleggingsfonds of elke collectieve beleggingsregeling, mits de eenheden, aandelen of andere belangen in het fonds of de regeling direct door het publiek kunnen worden gekocht, verkocht of afgelost. Eenheden, aandelen of andere belangen in het fonds of de regeling kunnen direct ‘door het publiek’ worden gekocht, verkocht of afgelost indien de aankoop, verkoop of aflossing niet impliciet of expliciet is voorbehouden aan een beperkte groep investeerders;

d.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘lichaam’ elke rechtspersoon of elke eenheid die voor de belastingheffing als een rechtspersoon wordt behandeld;

e.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘bevoegde autoriteit’:

i.

wat betreft Nederland, de minister van Financiën of zijn bevoegde vertegenwoordiger; en

ii.

wat betreft Bermuda, de minister van Financiën of een bevoegde vertegenwoordiger van de minister;

f.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘verdragsluitende partij’ Nederland of Bermuda, al naargelang de context vereist;

g.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘strafrechtelijke belastingzaken’ belastingzaken waarbij sprake is van opzettelijke gedragingen die vervolgd kunnen worden krachtens de strafwetten van de verzoekende partij, administratieve boetes daaronder begrepen;

h.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘strafwetten’ alle strafrechtelijke bepalingen die krachtens de nationale wetgeving als zodanig worden aangeduid, ongeacht of zij zijn opgenomen in belastingwetten, het wetboek van strafrecht of andere wetten;

i.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘informatie’ alle feiten, verklaringen of stukken ongeacht in welke vorm;

j.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘maatregelen ten behoeve van het verzamelen van informatie’ wetten en bestuursrechtelijke of gerechtelijke procedures die een verdragsluitende partij in staat stellen de verzochte informatie te verkrijgen en te verstrekken;

k.

wordt verstaan onder ‘onderdaan’:

i.

in het geval van Nederland elke natuurlijke persoon die de Nederlandse nationaliteit bezit en elke rechtspersoon, samenwerkingsverband of vereniging die zijn of haar rechtspositie als zodanig ontleent aan de wetgeving die in Nederland van kracht is; en

ii.

in het geval van Bermuda, elke natuurlijke persoon, elke rechtspersoon, samenwerkingsverband, lichaam, staat, vereniging of andere entiteit die zijn of haar rechtspositie als zodanig ontleent aan de wetgeving die in Bermuda van kracht is;

l.

wordt verstaan onder ‘Nederland’ het deel van het Koninkrijk der Nederlanden dat in Europa is gelegen, met inbegrip van zijn territoriale zee en elk gebied buiten de territoriale zee waarbinnen Nederland, in overeenstemming met het internationale recht, rechtsmacht of soevereine rechten uitoefent met betrekking tot de zeebodem, de ondergrond daarvan en de bovengelegen wateren en hun natuurlijke rijkdommen;

m.

omvat de uitdrukking ‘persoon’ een natuurlijke persoon, een lichaam en elke andere vereniging van personen;

n.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘voornaamste aandelencategorie’ de aandelencategorie of -categorieën die een meerderheid van het totale aantal stemmen en de waarde van het lichaam vertegenwoordigen;

o.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘beursgenoteerd lichaam’ elk lichaam waarvan de voornaamste aandelencategorie aan een erkende effectenbeurs staat genoteerd mits de ter beurze genoteerde aandelen direct door het publiek gekocht of verkocht kunnen worden. Aandelen kunnen ‘door het publiek’ worden gekocht of verkocht indien de aankoop of verkoop van aandelen niet impliciet of expliciet is voorbehouden aan een beperkte groep investeerders;

p.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘erkende effectenbeurs’ elke effectenbeurs die de bevoegde autoriteiten van de verdragsluitende partijen overeenkomen;

q.

wordt verstaan onder de uitdrukking ‘aangezochte partij’ de verdragsluitende partij die verzocht wordt informatie te verstrekken;

r.

wordt verstaan onder ‘belasting’ elke belasting waarop het Verdrag van toepassing is.

2.

3.

4.