Einde inhoudsopgave
Regeling jaarverslaggeving onderwijs BES
Bijlage 1 Model Jaarrekening
Geldend
Geldend vanaf 23-06-2015. Let op: treedt met terugwerkende kracht in werking vanaf 01-01-2014
- Redactionele toelichting
Voorheen bijlage. Bijlage (oud) vernummerd tot bijlage 1.
- Bronpublicatie:
01-06-2015, Stcrt. 2015, 16766 (uitgifte: 22-06-2015, regelingnummer: 709474)
- Inwerkingtreding
23-06-2015, terugwerkend tot: 01-01-2014
- Bronpublicatie inwerkingtreding:
01-06-2015, Stcrt. 2015, 16766 (uitgifte: 22-06-2015, regelingnummer: 709474)
- Vakgebied(en)
Ondernemingsrecht / Jaarrekeningenrecht
Onderwijsrecht / Algemeen
behorende bij de Regeling jaarverslaglegging[lees: jaarverslaggeving] onderwijs BES
A. Balans
Balans | 31-12-20 … | 31-12-(t-1) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
1. Activa | ||||||
Vaste Activa | ||||||
1.1 Immateriële vaste activa | ||||||
1.2 Materiële vaste activa | ||||||
1.3 Financiële vaste activa | ||||||
Totaal vaste activa | … | … | ||||
Vlottende activa | ||||||
1.4 Voorraden | ||||||
1.5 Vorderingen | ||||||
1.6 Effecten | ||||||
1.7 Liquide middelen | ||||||
Totaal vlottende activa | … | … | ||||
Totaal activa | … | … | ||||
2. Passiva | ||||||
2.1 Eigen vermogen | … | … | ||||
2.2 Voorzieningen | … | … | ||||
2.3 Langlopende schulden | … | … | ||||
2.4 Kortlopende schulden | … | … | ||||
Totaal passiva | … | … | ||||
B. Staat van baten en lasten
Staat van baten en lasten | 31-12-20 … | 31-12-(t-1) | |||
|---|---|---|---|---|---|
Baten | |||||
3.1 Rijksbijdrage | |||||
3.2 Overige overheidsbijdragen | |||||
3.3 Overige baten | |||||
Totaal baten | … | … | |||
Lasten | |||||
4.1 Personeelslasten | |||||
4.2 Afschrijvingen | |||||
4.3 Huisvestingslasten | |||||
4.4 Overige lasten | |||||
Totaal lasten | … | … | |||
Saldo baten en lasten | … | … | |||
Financiële baten en lasten | … | … | |||
Buitengewone baten | |||||
Buitengewone lasten | |||||
Saldo buitengewone baten en lasten | … | … | |||
Totaal resultaat | … | … | |||
C. Kasstroomoverzicht
Onderstaand overzicht geeft een totale opgave van het kasstroomoverzicht. Neem alleen de posten op die voor u van toepassing zijn.
Saldo Baten en lasten | |||
Aanpassing voor: | |||
Afschrijvingen | |||
Mutaties voorzieningen | |||
Verandering in vlottende middelen: | |||
Voorraden (-/-) | |||
Vorderingen (-/-) | |||
Schulden | … | … | |
Totale kasstroom uit bedrijfsoperaties | |||
Ontvangen intrest | |||
Betaalde intrest (-/-) | |||
Buitengewoon resultaat | … | … | |
Totaal kasstroom uit | … | … | |
operationele activiteiten | … | … | |
Investeringen in MVA (-/-) | ||
Desinvesteringen in MVA | … | … |
Mutatie leningen (-/-) | ||
Overige investeringen in FVA (-/-) | … | … |
Totaal kasstroom uit | … | … |
investeringsactiviteiten |
Nieuw opgenomen leningen | ||
Aflossingen (-/-) | … | … |
Totaal kasstroom uit | … | … |
financieringsactiviteiten | ||
Overige balansmutaties | … | … |
Mutatie liquide middelen | … | … |
D. Toelichting bij de balansposten
Onderstaande basismodellen worden toegepast bij de toelichtingen en specificaties.
Posten waarvan geen model is opgenomen of die moeten worden toegelicht vanwege materialiteit kunnen naar eigen inzicht worden ingericht.
omschrijving | aanschafprijs | afschrijving | boekwaarde | Investeringen | Desinvesteringen | Afschrijvingen | Aanschafprijs | Afschrijvingen | Boekwaarde |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
cumulatief | in boekjaar | in boekjaar | in boekjaar | per 31-12-20… | cumulatief | ||||
01-01-20… | 01-01-20… | 01-01-20… | per 31-12-20… | 31-12-20… | |||||
Gebouwen en | |||||||||
terreinen | |||||||||
Inventaris en | |||||||||
apparatuur | |||||||||
overige | |||||||||
In uitvoering | |||||||||
en vooruitbetalingen | |||||||||
totaal | |||||||||
mat. vaste activa |
30-12-20… | 31-12-(t-1) | |
|---|---|---|
1.5 Vorderingen | ||
Debiteuren | ||
OCW | ||
Overige overheden | ||
Leerlingen / ouders | ||
Overige vorderingen | … | … |
Totaal vorderingen | ||
1.7 Liquide middelen | ||
Kasmiddelen | ||
Tegoeden op bankrekeningen | … | … |
Totaal liquide middelen |
30-12-20… | Resultaat Boekjaar | overige mutaties | 30-12-(t-1) | ||
|---|---|---|---|---|---|
2.1 Eigen Vermogen | |||||
2.1.1 Algemene reserve | … | … | … | … | |
2.1.2 Bestemmingsreserve(s) publiek | |||||
… | |||||
… | |||||
2.1.3 Bestemmingsreserve(s) privaat | |||||
… | |||||
… | |||||
2.1.4 Bestemmingsfonds(en) publiek | |||||
… | |||||
… | |||||
2.1.5 Bestemmingsfonds(en) privaat | |||||
… | |||||
… | … | … | … | … | |
Overige reserves | |||||
… | … | … | … | … | |
Totaal eigen vermogen | … | … | … | … | |
Omschrijving | Stand per | dotaties | onttrekkingen | vrijval | Stand per | Aanduiding | Aanduiding | Rentevoet | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
voorziening | 01-01-20… | boekjaar | boekjaar | boekjaar | 31-12-20… | looptijd > 1 jr | looptijd > 5jr | ||
personeels- | |||||||||
voorzieningen | |||||||||
vz.groot onderhoud | |||||||||
Overige voorzieningen | |||||||||
Totaal voorzieningen |
Omschrijving | Stand per | aangegane | aflossingen | Stand | Aanduiding | Aanduiding | rentevoet | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
01-01-20… | leningen | boekjaar | 31-12-20… | looptijd >1 jr | looptijd > 5 jr | |||
boekjaar | ||||||||
lening A | ||||||||
lening B | ||||||||
Totaal II. schulden |
2.4 Kortlopende schulden | 31-12-20… | 31-12-(t-1) |
|---|---|---|
Crediteuren | ||
Ministerie OCW | ||
Schulden ter zake van pensioenen | ||
Overige kortlopende schulden | ||
Overlopende passiva | … | … |
Totaal kortlopende schulden |
Uitsplitsing | ||
|---|---|---|
Belastingen en premies | ||
Loonheffing | ||
Premies soc. Verzekeringen | ||
Overige belastingen | … | … |
Totaal |
Uitsplitsing Overlopende passiva | ||
|---|---|---|
inzake meerjarige subsidies | ||
Stand subsidies per 01-01-20… | ||
Nieuwe subsidies boekjaar | ||
Vrijval t.g.v. exploitatierekening | ||
Vrijval t.g.v. investeringen | … | … |
Stand per 31-12-20… |
E. Toelichting bij de posten van de staat van baten en lasten
31-12-20… | 31-12-(t-1) | |
|---|---|---|
3.1 Rijksbijdragen | ||
Rijksbijdrage OCW boekjaar | ||
Overige subsidies OCW | … | … |
Totaal rijksbijdragen | ||
3.2 Overige overheidsbijdragen | ||
Gemeentelijke subsidies | ||
Overige subsidies | … | … |
Totaal overige overheidsbijdragen | ||
3.3 Overige baten | ||
Verhuuropbrengsten | ||
Detachering | ||
Schenkingen | ||
Sponsoring | ||
Ouderbijdragen | ||
Overige | … | … |
Totaal overige baten | ||
4.1 Personeelslasten | ||
Lonen en salarissen | ||
Sociale lasten | ||
Pensioenpremies | … | … |
Totaal post lonen en salarissen | … | … |
Dotatie personele voorzieningen | ||
Personeel niet in loondienst | ||
Overige | … | … |
Totaal post overige personele lasten | ||
Af: uitkeringen | … | … |
Totaal personeelslasten | ||
4.3 Huisvestingslasten | ||
Huren | ||
Verzekeringen | ||
Klein onderhoud | ||
Energie en water | ||
Schoonmaakkosten | ||
Heffingen | ||
Dotatie onderhoudsvoorziening | ||
Overige | … | … |
Totaal huisvestingslasten | ||
4.4 Overige lasten | ||
Administratie en beheerslasten | ||
Inventaris, apparatuur en leermiddelen | ||
Dotatie overige voorzieningen | ||
Overige | … | … |
Totaal overige lasten |
F. Opgave bestuurdersbeloningen
Naam | functie | duur dienstverband | belastbaar loon | overige uitkeringen of vergoedingen | Totale beloning |
|---|---|---|---|---|---|
[functionaris A] | |||||
[functionaris B] | |||||
[functionaris C] |
G. Verantwoording van aanvullende subsidies op basis van de Wet overige OCW subsidies (WOOS)
1. Subsidies waarvan het overschot vrij besteedbaar is voor andere onderwijskundige of organisatorische zaken
Omschrijving | Toewijzing | bedrag van | kosten t/m | de activiteiten zijn ultimo verslagjaar | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Kenmerk | datum | de toewijzing | verslagjaar | conform de subsidiebeschikking | ||||
geheel uitgevoerd en afgerond | ||||||||
Nieuwe post | J/N | |||||||
Nieuwe post | J/N | |||||||
totaal | ||||||||
Att.: Deze subsidies worden nietafgerekend op basis van de werkelijke kosten. Er kan eventueel wel een prestatieverklaring of een andere verantwoording over de prestaties worden verlangd. Zie tekst subsidieregeling of subsidiebeschikking.
2. Verantwoording van subsidies die volledig verplicht besteed moeten worden aan het in de subsidieregeling /beschikking omschreven doel
Omschrijving | Toewijzing | bedrag van | ontvangen t/m | totale kosten | te verrekenen | |
|---|---|---|---|---|---|---|
Kenmerk | datum | de toewijzing | verslagjaar | ultimo verslagjaar (balanspost 2.4) | ||
Nieuwe post | ||||||
Nieuwe post | ||||||
totaal | ||||||
Omschrijving | Toewijzing | bedrag van | saldo | ontvangen in | kosten in | totale kosten | saldo nog te besteden | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Kenmerk | datum | de toewijzing | 01-01 20XX | verslagjaar | verslagjaar | 31-12 20XX | ultimo verslagjaar | |
Nieuwe post | ||||||||
Nieuwe post | ||||||||
totaal | ||||||||
Att.: deze subsidies worden afgerekend op basis van de werkelijke kosten, aan het einde van de looptijd. Er kan bovendien een prestatieverklaring of een andere verantwoording over de prestaties worden verlangd. Zie tekst subsidieregeling of subsidiebeschikking.