Bijlage III

Geldend

Documentgegevens:

Geldend vanaf 01-01-2002

Bronpublicatie:: 01-10-2001, Stcrt. 2001, 214 (uitgifte: 01-01-2001, regelingnummer: CDJZ/WBI/2001-1228)
Inwerkingtreding: 01-01-2002
Bronpublicatie inwerkingtreding:: 01-10-2001, Stcrt. 2001, 214 (uitgifte: 01-01-2001, regelingnummer: CDJZ/WBI/2001-1228)
Vakgebied(en): Informatierecht / Telecommunicatie
Bijzonder strafrecht / Economisch strafrecht

1. Inleiding

1.1

Dit controleprotocol heeft betrekking op het aan de Minister van Verkeer en Waterstaat (V&W) te verstrekken financieel overzicht over de exploitatie van de vergunning. Het financieel overzicht wordt gehanteerd bij het bepalen van de door de vergunninghouder behaalde omzet die valt toe te rekenen aan de exploitatie van de vergunning.

1.2

In dit controleprotocol wordt uiteengezet welke algemene uitgangspunten en specifieke vereisten gelden bij de uitvoering van de accountantscontrole van het financieel overzicht inzake de en op welke wijze de uitkomsten van deze controle dienen te worden gerapporteerd.

1.3

De volgende begrippen zijn van toepassing:

a.: minister: de Minister van Verkeer en Waterstaat;
b.: exploitatie van de vergunning: elk economisch gebruik van de vergunning door de vergunninghouder of door hem toegelaten anderen;
c.: financieel overzicht: het door de vergunninghouder aan de minister te verstrekken financieel overzicht inzake de exploitatie van de vergunning, opgesteld overeenkomstig het in bijlage II van deze regeling opgenomen model;
d.: derde-accountant: een accountant die bij het financieel overzicht als bedoeld onder c een accountantsverklaring verstrekt.

2. Algemene uitgangspunten voor de controle

2.1

De controle van het financieel overzicht betreft enerzijds de getrouwe weergave van de exploitatie van de vergunning in het betreffende boekjaar, en anderzijds de rechtmatigheid; hierbij wordt van de derde-accountant verwacht dat hij de naleving van de relevante regelgeving toetst. Deze regelgeving bestaat uit de Telecommunicatiewet, deze regeling en het frequentieplan voor zover dat betrekking heeft op DVB-T.

2.2

Ten aanzien van de uitvoering van de controle van het financieel overzicht geldt een tolerantie van 1% van de in het financieel overzicht opgenomen opbrengsten, met een maximum tolerantie van € 45.378,02.

3. Specifieke vereisten

Bij de uitvoering van de controle van het financieel overzicht dient — met inachtneming van de onder punt 2 genoemde uitgangspunten — door de derde-accountant te worden vastgesteld dat aan de volgende specifieke vereisten is voldaan:

1.: De in het financieel overzicht verantwoorde netto-omzet is bepaald op de wijze, bedoeld in artikel 2, derde lid, van de Regeling jaarlijkse bijdrage DVB-T.
2.: Het financieel overzicht geeft een juist en volledig beeld van de netto-omzet, bedoeld in artikel 2, tweede en derde lid, van de Regeling jaarlijkse bijdrage DVB-T.
3.: De interne en administratieve organisatie van de vergunninghouder is van een voldoende niveau om er redelijkerwijs vanuit te kunnen gaan dat de exploitatie van de vergunning juist wordt verantwoord.
4.: Het financieel overzicht waarin de netto-omzet is verantwoord is opgesteld overeenkomstig het model, zoals opgenomen in bijlage II in de Regeling jaarlijkse bijdrage DVB-T.

Accountantsverklaring

In het kader van de controle, bedoeld in artikel 3, vierde lid, van de Regeling jaarlijkse bijdrage DVB-T hebben we het in artikel 3, tweede lid, van die regeling bedoelde financiële overzicht over het boekjaar…… gecontroleerd met inachtneming van het protocol, opgenomen in bijlage III bij bedoelde regeling.

Bij onze controle zijn wij nagegaan of het financiële overzicht voldoet aan de volgende eisen:

—: dat het financieel overzicht de aan de exploitatie van de vergunning toe te rekenen netto-omzet als bedoeld in artikel 2, tweede en derde lid, van de Regeling jaarlijkse bijdrage DVB-T betreft;
—: dat die verantwoorde netto-omzet is bepaald op de wijze, bedoeld in artikel 2, derde lid, van de Regeling jaarlijkse bijdrage DVB-T;
—: dat het financieel overzicht een juist en volledig beeld geeft van de netto-omzet als bedoeld in artikel 2, tweede en derde lid, van de Regeling jaarlijkse bijdrage DVB-T.

Onze controle is verricht overeenkomstig algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking tot controle-opdrachten. Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de einddeclaratie geen onjuistheden van materieel belang bevat. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel.

Wij zijn van oordeel dat het in de bijlage opgenomen financiële overzicht voldoet aan de hierboven beschreven eisen.

Deze verklaring wordt afgegeven ten behoeve van de Minister van Verkeer en Waterstaat.

(plaatsnaam, datum) (naam derde-accountant en ondertekening)