2.3.4.2 Creëren van inkomsten

Een tweede manier om in de legale economie een vermogenstoename te verklaren bestaat in het genereren van inkomsten. Criminelen spelen hier op in. Zij creëren inkomsten door het voorwenden van een hoge omzet. Hiertoe zullen zij invloed proberen te verwerven in branches waarin grote hoeveelheden contant geld omgaan, maar waarbij de daadwerkelijke omzet moeilijk te controleren valt. In bijvoorbeeld de horeca, het hotelwezen, de prostitutie en de speelautomatenbranche kan de omzet relatief eenvoudig worden gemanipuleerd.1 Zo kan misdaadgeld worden gerechtvaardigd door het te presenteren als de omzet van een café. Indien de illusie kan worden gewekt dat een grote hoeveelheid bier is omgezet, is het logisch dat hoge bedragen als winst worden opgeven aan de belastingdienst. Het gaat er met andere woorden om, bij de leverancier grote hoeveelheden bier in te kopen om dit vervolgens rechtstreeks te lozen in het riool.2 Door op deze manier een hoge omzet te fingeren, wordt de mogelijkheid verschaft misdaadgeld in te voegen in de geldstroom van het café. In het hotelwezen kan gemanipuleerd worden met de bezettingsgraad van hotelkamers. In theorie kan een bezettingsgraad van 100% worden gerealiseerd, eenvoudig door een hoeveelheid misdaadgeld in de kassa te stoppen die correspondeert met de huursom van de niet-verhuurde hotelkamers. Ook het casino biedt een uitgelezen mogelijkheid om omzetten te fingeren. Indien een crimineel een casino bezit, dan hoeft hij eigenlijk niets anders te doen dan het contante misdaadgeld af te geven bij de kas.3 De omzet van het casino stijgt en het misdaadgeld verkrijgt een schijnbaar legale herkomst.

Naast het creëren van inkomsten door het voorwenden van een hoge omzet, kan de winstmarge bij een reëel bestaande omzet kunstmatig worden opgehoogd. Door het onjuist factureren van handelstransacties kunnen criminelen misdaadgeld van een legitimatie voorzien en het daarbij tegelijk landsgrenzen laten passeren. Indien een crimineel zijn wederrechtelijk verkregen vermogen heeft ondergebracht op een buitenlandse bankrekening, dan kan hij gebruik maken van valse facturen om dit vermogen gerechtvaardigd in Nederland te laten terugkeren. Daartoe dient hij enkel in beide landen een handelsbedrijf op te richten. Het Nederlandse handelsbedrijf exporteert vervolgens goederen naar de buitenlandse handelsfirma. De factuur vermeldt echter een bedrag dat de werkelijke koopsom vele malen overstijgt. Op deze manier is de crimineel in staat het misdaadgeld voorzien van een schijnbaar legale herkomst op zijn Nederlandse bankrekening te laten bijschrijven.4 Het spiegelbeeld is natuurlijk ook mogelijk. In deze situatie koopt het buitenlandse handelsbedrijf goederen in, welke gefinancierd worden met het misdaadgeld. Vervolgens worden deze goederen ver onder het aankoopbedrag doorverkocht aan de Nederlandse handelsfirma. De laatste maakt vervolgens hoge winsten bij de verkoop van deze goederen op de Nederlandse markt. Met deze werkwijze kan het misdaadgeld worden teruggesluisd naar Nederland, waarbij het gepresenteerd kan worden als de legale winst van het Nederlandse handelsbedrijf.5

Voorts kunnen criminelen hun misdaadgeld van een rechtvaardiging voorzien door een gokwinst te fingeren. Daartoe kunnen zij bijvoorbeeld in een casino voor een groot bedrag aan fiches kopen en deze later – zonder dat er daadwerkelijk is gegokt – weer verzilveren.6 Ook de renbaan biedt goede mogelijkheden om misdaadgeld van een ogenschijnlijk legale herkomst te voorzien. Het is dan zaak om – tegen een geringe meerprijs – winnende tickets over te nemen van de gelukkige prijswinnaars.7

Uit een rapport van de FATF volgt dat criminelen zelfs nog een stap verder gaan. Zij behalen daadwerkelijk grote gokwinsten door het manipuleren van de uitslagen van voetbalwedstrijden. Spelers worden omgekocht en het misdaadgeld wordt vervolgens doelgericht ingezet op het vooraf bepaalde resultaat. Op deze manier kunnen criminelen tegen geringe kosten hun misdaadgeld rechtvaardigen en daar bovenop een mooie winst behalen.8